Без обзира да ли желе да избегну загонетку „двоструког опорезивања“ или смање порез на самозапошљавање и обрачун зарада, власници предузећа се питају која је правна структура права за њихово пословање, финансијску ситуацију и порезе.
Питање двоструког опорезивања и порезног третмана С корпорације и ЛЛЦ је кључни фактор у анализи пословних структура. Међутим, постоје и друге пореске импликације приликом одабира пословне структуре. Читајте даље да бисте сазнали како ваше правне структуре утичу на пословне одбитке и бенефиције запослених:
Одбитци за здравствену заштиту
Није тајна да су трошкови здравствене заштите велики издаци за предузећа и појединце. Корпорација Ц је у могућности да одбије 100% од здравственог осигурања које плаћа својим запосленима, укључујући и оне запослене који су дионичари. Корпорација такође може у потпуности одузети трошкове било којег медицинског плана надокнаде. Запослени у корпорацији Ц нису опорезовани за здравствене бенефиције које примају.
То је друга прича за С корпорацију или ЛЛЦ која је изабрала пролазни порески третман. У овим структурама, 2% или већи акционари се не сматрају запосленима. Шта је 2% или већи акционар? То је неко ко директно или индиректно посједује више од 2% дионица корпорације или посједује дионице с више од 2% гласачке моћи, у било које вријеме тијеком године.
Здравствено осигурање 2% акционара може бити одузето од стране корпорације С само ако је укључено у В2 образац акционара-запосленог. То значи да ће ти акционари морати да плаћају порез на своје здравствене бенефиције, иако могу имати право на одбитак тих медијских трошкова на њихове личне пореске пријаве.
Ако сте у овој ситуацији, неопходно је да исправно поставите правила и надокнаде. На пример, здравствена политика треба да буде у име С корпорације и С корпорација може да плати премије и извештава о износима премија као В2 плате. Или, ако је политика у ваше име (и сами плаћате премије), С корпорација вам мора надокнадити износ и пријавити износ премије на В2 наднице.
Поред тога, будите свјесни да С корпорација треба да има једнаку корист за све запослене у истој класификацији. Можете понудити различите планове различитим разредима запослених (тј. Радницима који раде пуно радно вријеме, радницима на непуно радно вријеме, плаћеним радницима, радницима на сату), али морате поступати са свима у истој класификацији досљедно. Ово важи и за пензијске планове и друге бенефиције.
Ретиремент Планс
Ц Корпорације и С корпорације (и ЛЛЦ који бирају пролазни третман) могу понудити пензијске планове запосленима, укључујући запослене у акционарима. Специфични планови укључују:
- СЕП планови (где Цорп може дати велике доприносе ИРА запосленима)
- Једноставне ИРА-е (са ниским доприносима и доприносима послодаваца који одговарају
- 401К (са вишим ограничењима доприноса)
Имајте на уму да са корпорацијом С, деоничари-запослени добијају пензиони план на основу зарађеног В2 прихода, а не њихове удјеле у добити корпорације.
Разне бенефиције за ресурсе
Запослени С корпорација и ДОО морају третирати одређене повластице као опорезиви приход, док запослени у Ц корпорацијама могу примити ове бенефиције без пореза. Примери ових повластица су:
- Кретање надокнада трошкова
- Осигурање од стране послодавца
- Неки трошкови превоза (тј. Паркинг, пролази за јавни превоз)
- Оброци и смештај за бенефиције послодавца
- Награде за квалификовано достигнуће
Едуцатион Едуцатион
Корпорација Ц је у могућности да одбије квалификоване трошкове образовања за запослене. С Цорп такође може да одбије одређене трошкове образовања узимајући их у обзир као „бенефиције за радне услове“. На пример, ако би запослени имао користи од одређених часова или техничког школовања, послодавац може да плати за ово образовање. У овом случају, трошак се сматра погодном погодбом за радни услов, а С Цорп може да одбије трошкове, а запослени се не опорезује са вредношћу накнаде.
Губици корпорације
С Цорп (и ЛЛЦ који бира пролазни третман) је привлачнији за оне појединце који желе да потражују пословне губитке на основу својих личних примања. У корпорацији Ц, губици се држе и нису прослеђени дионичарима. Чак и са С Цорп, имајте на уму да можете лично одузети само корпоративне губитке које финансирате. Сви губици које банка финансира у директном зајму од банке према корпорацији се не могу одбити од вашег личног рачуна прихода.
Сажетак
Када одлучујете о пословним структурама, запамтите да је главни разлог за оснивање или формирање ЛЛЦ предузећа ограничавање одговорности власника и заштита личних финансија од пословања предузећа. Наравно, питања о укључивању на крају ће се фокусирати на порезе. Као и код било које трансакције која може имати значајне пореске и правне посљедице, увијек бисте требали провјерити код квалифицираног порезног стручњака или ЦПА-а прије укрцаја.
Док корпорација Ц нуди више предности за одбитак повластица, друге факторе? потенцијално двоструко опорезивање и сложенији захтјеви за извјештавање? може да се супротстави било којој предности. Ваша одлука у пословној структури ће у коначници зависити од свих јединствених аспеката вашег пословања, запосленика и финансијских потреба.
Монеи Цоллаге Пхото преко Схуттерстоцка
2 Цомментс ▼
