Када набавите имовину за ваше пословање, за коју се очекује да ће трајати дуже од годину дана, обично морате капитализирати трошкове. То значи да активу стављате у биланс стања и затим отписујете трошкове у одређеном броју година (утврђених законом у складу са природом ставке) узимањем годишње амортизације.
Ово правило капитализације се примењује без обзира на цену ставке. Технички, ако купите ручни калкулатор од 10 долара, не можете аутоматски одбити трошкове од шишмиша јер се очекује да ће производ трајати дуже од годину дана. Међутим, постоји неколико начина за убрзавање отписа пореза за већину куповина имовине.
$config[code] not foundЧлан 179 Одбитак
Уместо да узмете амортизацију за пет или више година, можете да одбијете трошкове опреме и машина у години када их купите и ставите их у употребу. Доларски лимит за ово правило о трошковима (који се назива одбитак Одељка 179 након што га је описао дио Кодекса унутрашњих прихода) износи 500.000 УСД за 2015. и 2016. годину. Граница долара може се повећати за инфлацију за 2017. и даље.
Међутим, $ 500,000 је смањен долар за долар за сваки долар опреме купљене у години која премашује други постављени лимит: $ 2,000,000 у 2015. и $ 2,010,000 у 2016. Дакле, ако сте купили 2,1 милијун долара опреме у 2015, ваш лимит трошкова је $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 преко 2 милиона долара). Опет, $ 2,010,000 може бити прилагођено инфлацији након 2016. године.
Расходи се односе и на нове и на предмете који су већ у власништву, али је корисно само за посао који је профитабилан за ту годину. Другим ријечима, расходи се не могу користити за стварање или повећање нето оперативног губитка за годину. Поред канцеларијског намештаја, лаптоп рачунара, мобилних телефона, машина и друге опреме, трошкови се могу користити за:
- Офф-тхе-схелф софтвер.
- Јединице за климатизацију и гријање, али само оне које су стављене у погон након 2015. године.
- Квалификовано побољшање закупа, ресторана и малопродаје до 250.000 долара у 2015. години.
Почевши од 2016. године, трошкови расте до 500.000 долара. 250.000 долара више не важи.
Бонус амортизација
Депрецијација бонуса је још једна од опција прве године отписа пореза. Иако се назива бонус, он не додаје укупне одбитке за куповину; не можете одузети више од трошка ставке.
Амортизација бонуса вам само омогућава да убрзате амортизацију. Можете одбити 50 процената трошкова ставки које су стављене у службу за годину. Ограничење од 50 процената важи за 2015., 2016. и 2017. године. Он се смањује на 40 посто у 2018. и на 30 посто у 2019. години. Бонусна амортизација ће истећи након 2019. године, осим ако Конгрес поново прошири ово правило.
Амортизација бонуса односи се само на нове ставке. Не може се користити за ставке које су већ у власништву. За 2015. годину, амортизација бонуса може се користити не само за машине и опрему, већ и за квалификована побољшања закупа. Међутим, не може се користити за побољшања у ресторанима или на мало. Почевши од 2016. године, амортизација бонуса односи се на сва квалифицирана побољшања у унутрашњости комерцијалног простора (осим проширења, промјена унутарњег структуралног оквира, дизала или покретних степеница). Више не постоји захтјев за трогодишњим закупом.
За веома скупе ставке, амортизација бонуса се може комбиновати са одбитком из Одељка 179, као и редовна амортизација. То значи да чак и када купујете предмете са високим ценама, вероватно ћете моћи да отписате све или бар већину трошкова унапред.
Више информација о овим отписима пореза потражите у чланку Публикација ИРС 946, Како амортизовати имовину (ПДФ).
Де Минимис Сафе Харбор
Сећате ли се калкулатора који је раније поменут? Можете да изаберете да примените одељак 179. одељка. Или можете да се ослоните на креирани ИРС де минимис сигурна лука за материјалну имовину (ПДФ). Уместо да капитализујете трошкове, а затим да користите трошење или амортизацију за отписивање трошкова ставки, можете да их изаберете да их третирате као материјал и залихе. Ова сигурна лука вам омогућава да одмах узмете у обзир трошкове набавки, али их не можете додати у свој биланс стања.
Де минимис сигурна лука је ограничена у 2015. на $ 500 по ставци или фактури (довољно јасно да покрије ручни калкулатор). У 2016. години, лимит је 2.500 долара по ставци или фактури.
Да бисте користили ову методу сигурног отписа пореза, морате приложити изјаву о избору. Морате извршити изборе сваке године када их желите користити.
Суштина
Имате опције за отписивање ставки које купујете за своју фирму. Начин на који плаћате ставке не утиче на ваше отписивање пореза. Дакле, ако сте наплатили куповину кредитном картицом, договорили финансирање продавца за куповину опреме или платили готовином, отпис се укључује када га купите, а не како сте га платили.
Радите са пореским савјетником да бисте пронашли најбољу стратегију за своју ситуацију.
Порези позадинске фотографије преко Схуттерстоцка
4 Цомментс ▼
