Законом о порезима на промет и радним местима лакше је него икада отписати трошкове куповине опреме или извршити одређена побољшања, а не амортизовати трошкове током неколико година. И мала предузећа користе ове нове прописе. Тхе НФИБ је известио да 61% предузећа тражи капиталне издатке, са 43% потрошње на опрему, 27% на возила и 16% на побољшане или проширене објекте.
$config[code] not foundКако отписати опрему и капитална побољшања
Нова пореска правила дају вам бројне опције о томе како да одмах одбијете трошкове уместо редовне амортизације (што значи расподелу отписа за више година). Можете користити било коју од ових опција било да плаћате готовином или финансирате куповину у целини или делимично.
Прва година расхода
Правила за одбитак Одјељка 179 (“расход”) су увелико проширена. Расходи, који морају бити изабрани, традиционално су намијењени за куповину опреме и машина, било нових или у власништву. Такође се примењује и на готов софтвер. Ово се није променило. Сада можете трошити трошкове одређене некретнина. Ово укључује:
- Квалификовано побољшање имовине, које се односи на побољшања унутрашњости нерезидентне зграде која је већ стављена у службу. Дакле, ако посједујете тракасти центар и надоградите систем ожичења, можете трошити трошкове (до граница испод). Из дефиниције квалификованог побољшања искључени су побољшања за проширење зграде, постављање лифта или покретних степеница, или промјене у унутрашњем оквиру.
- Одређена побољшања у не-стамбеној згради након што је стављена у службу: кровови; грејање, вентилација и климатизација; противпожарне и алармне системе; и сигурносни системи.
Расходи су проширени и на материјалну личну имовину која се користи претежно за опремање смјештаја или у вези са опремањем смјештаја који није посао, али је инвестиција. (Ако је то посао, онда су ове ставке увек квалификоване за трошкове као опрема.)
Трошкови квалификоване имовине могу бити расходовани у 2018. години до 1 милион долара (у односу на ограничење од 510.000 долара у 2017. години). Постоји и лимит од 25.000 долара за куповину тешких СУВ возила. Међутим, лимит од 1 милион долара након што су укупне инвестиције премашиле 2,5 милиона долара (у односу на 2 милиона долара у 2017. години). Постепено се укида долар за долар, тако да се ниједан трошак не може користити ако укупне инвестиције износе 3,5 милиона долара или више у 2018. години. Ове доларске границе ће бити прилагођене инфлацији након 2018. године.
Упркос овим издашним доларским ограничењима, расходи су и даље ограничени на опорезиви приход. Према томе, ако корпорација Ц купи 800.000 долара капиталне опреме, али има само 350.000 долара опорезивог прихода, одбитак за трошкове је ограничен на 350.000 долара, иако се вишак може пренијети.
Бонус амортизација
Такође се спомиње као првобитна накнада, амортизација бонуса је још један начин да се отписују трошкови имовине у години када је купљена и стављена у употребу. За 2018. годину, амортизација бонуса односи се на 100% трошкова квалификоване имовине, било да је у питању ново или пре-власништво, и нема ограничења на долар. Такође, не постоје ограничења за опорезивање дохотка за амортизацију бонуса, јер постоји исплата у првој години. Амортизација бонуса се примењује аутоматски ако се не изврши избор да се искључи.
Обим имовине која је прихватљива за амортизацију бонуса је такође проширена тако да укључује квалификовано побољшање имовине (под претпоставком да Конгрес исправи надзор у вези са периодом опоравка од 15 година који је примењен на ту имовину). Може се користити за трошкове филмске, телевизијске и живе казалишне продукције. Употреба амортизације бонуса значи да упркос лимиту од $ 25,000 прве године за отписивање трошкова тешког СУВ-а (један са бруто тежином возила већом од 6.000 фунти, али не више од 14.000 фунти), пуни трошак може бити одузети у години када је СУВ стављен у службу.
Де Минимис Сафе Харбор
Као алтернативу третирању ваше опреме као капиталне имовине која се налази у билансу стања, предузећа се могу одлучити да користе де минимис сигурну луку коју је створио ИРС. Ово дозвољава одбитак до 2.500 УСД по ставци или фактури као непокретни материјал и залихе (компаније са примјењивим финансијским извјештајем као што је подношење ДИК-а имају 5.000 УСД по ставци или ограничењу фактуре). Као таква, одбитак се узима у години у којој су ти материјали и залихе плаћени или утрошени, зависно од тога шта је касније. На пример, мотел са 35 соба купује 35 глачала по цени од 40 долара по гвожђу и они се налазе у свакој соби када су купљени. Компанија може одлучити да одбије 1.400 долара као не-случајне материјале и залихе; гвожђа се не додају као средство у биланс стања.
Финал Тхоугхт
Са тако много опција за отписивање трошкова улагања у опрему и одређену другу имовину, није лако знати који је начин најбоље за ваше пословање. Радите са стручним пореским савјетником како бисте оптимизирали отпис.
Пхото виа Схуттерстоцк
1
