Нормално у ово доба године, појединци и власници малих предузећа су искључиво фокусирани на своје порезе за 2017. годину. Али са усвајањем свеобухватне ревизије пореза, ово није обична година. Закон о порезима и радним местима утиче на ваш повратак 2018. године и даље, али промене су толико значајне да је важно разумети рачун и како ће то утицати на ваше мало предузеће.
Пореско планирање за 2018
За мала предузећа, двије највеће промјене су смањење пореске стопе за корпорације Ц и 20-постотни одбитак од пореза за ентитете који пролазе кроз њих. Ево прегледа на високом нивоу.
$config[code] not found20% одбитка за пролазни приход
Закон ствара потпуно нови порески одбитак за власнике преносних ентитета као што су самостални предузетници, чланови ЛЛЦ предузећа, партнери у партнерству и акционари у С корпорацијама. За опорезиве године које почињу након 31. децембра 2017. године и прије 1. јануара 2026. године, ови појединци могу опћенито одузети 20% свог квалифицираног пословног прихода (КБИ) од ентитета за пролаз. Звучи добро, зар не? И то је - али постоји неколико детаља о којима треба знати:
- Зар раније нисте чули за КБИ? Сада ћете га упознати. КБИ је нето износ прихода, добити, одбитка и губитка у односу на трговину или пословање. То не укључује приходе / губитке везане за инвестиције (тј. Капитални добитак / губитак, приход од дивиденди или приход од камата).
- Ограничења у услужним делатностима: Закон ограничава практично свако занимање које пружа личну услугу (два изузетна изузетка су инжењеринг и архитектура). Ако је ваше пословање пролазно пословање, као што је консалтинг или медицинска пракса, постоје ограничења. Ако ваш опорезиви доходак прелази праг од 157,500 долара за појединачне подносиоце и 315,000 долара за заједничке подносиоце, умањење се смањује; ако приход прелази 207,500 долара за појединачне досјее и 415 000 долара за заједничке подносиоце, нема одбитка. Дакле, ако је ваш ниво прихода испод ових прагова, нема брига. Али ако сте на добро плаћеном пољу, не можете се квалификовати за одбитак. Детаљи и апликације су још увек мутни, зато пазите на даље смернице ИРС-а (и разговарајте са својим пореским савјетником!).
- Ограничење плата В2: Када је ваш опорезиви приход већи од горе наведених прагова, ваш одбитак од 20% је ограничен на ограничење В-2. Ово је веће од 50 процената вашег алокационог дијела В-2 плате компаније, или 25 посто вашег удјела у В-2 плаћама фирми, плус 2,5 посто вашег удјела у неусклађеним основама свих квалифицираних некретнина.
Укратко, овај нови пролазни одбитак може бити веома добра порезна олакшица за оне појединце који се квалифицирају. Ако нисте сигурни како се то односи на ваше пословање, не брините - вероватно нисте сами. Али, прави је тренутак да разговарате са пореским професионалцем или пореским савјетником. И на крају, за разлику од смањења пореза на добит (који је стални), пролазна одбитак ће се поступно укинути 2025. године (осим ако га Конгрес не прошири).
Порез на добит корпорације
Једна од других важних одредби Закона о порезима на промет и радна места је велико смањење пореске стопе за корпорације Ц … смањена је са 35 на 21 проценат. Ако сте сада структурирани као пролазни ентитет, можда бисте се питали да ли бисте били боље структурирани као Ц Цорп да бисте искористили ту стопу од 21%.
Али имајте на уму да је двоструко опорезивање и даље фактор. Једноставно речено, двоструко опорезивање се дешава када се приход који зарађује корпорација опорезује на пословном нивоу; онда, када корпорација расподјељује доходак дионичарима, дионичари се опорезују на ту дивиденду. За власнике који такође очекују да ће добити одређену добит као дистрибуцију, то може значити да се у суштини опорезујете два пута (прво на корпоративном нивоу, затим на индивидуалном нивоу).
$config[code] not foundАко желите да поново уложите профит назад у посао, онда би корпорација Ц могла бити оптимална пословна структура - то је одувек била конвенционална смерница, али сада је још тачније када је пореска стопа 21 одсто. Ако желите да извучете већи део профита из посла и ставите их у свој џеп, ентитет за пролаз је још увек вероватно бољи (али можда ћете желети да разговарате са пореским савјетником).
Крајњи закључак је да је ово право вријеме за размишљање о порезним промјенама и вашој пословној структури. Пратите када ИРС објави додатна упутства. Ако је потребно, разговарајте са пореским савјетником о својој специфичној ситуацији. И на крају, један од кључних разлога за формирање ЛЛЦ предузећа или корпорације је увек била способност да се минимизира лична одговорност власника предузећа од ствари које се дешавају у пословању. То и даље важи. Најважнији разлог за формирање пословног субјекта није нужно уштеда на порезима; уместо тога, то је да штити вашу личну имовину у годинама које долазе.
Пхото виа Схуттерстоцк
2 Цомментс ▼
